個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)

來源：360百科

簡介

所謂個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)，即指投保人在稅前列支保費(fèi)，在領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí)再繳納稅款。

是指投保人在稅前列支保費(fèi)，在領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí)再繳納個(gè)人所得稅。由于在購買保險(xiǎn)和領(lǐng)取保險(xiǎn)金的時(shí)候，投保人處于不同的生命階段，其邊際稅率有非常大的區(qū)別，對(duì)于投保人有一定的稅收優(yōu)惠。從而能拉動(dòng)個(gè)人購買養(yǎng)老險(xiǎn)的需求，也是拉動(dòng)內(nèi)需的一個(gè)催化劑。

影響

對(duì)個(gè)人的影響

養(yǎng)老保險(xiǎn)稅收遞延凸顯"減負(fù)"效應(yīng) 退休后稅負(fù)更輕

假設(shè)一名30歲的普通工薪階層，其工資計(jì)稅金額(扣除三險(xiǎn)一金等稅前列支項(xiàng)目后)為10000元，如其每月購買700元稅延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，根據(jù)其收入所對(duì)應(yīng)的20%最高稅率來計(jì)算，稅延政策使他延后繳納的個(gè)人所得稅為每月140元，一年即為1680元。30年后該人達(dá)到退休年齡，從個(gè)人賬戶支取商業(yè)養(yǎng)老金，根據(jù)30年后起征點(diǎn)及稅率進(jìn)行繳稅，由于退休后的收入通常不會(huì)高于工作時(shí)的收入，因此退休后繳納的個(gè)人所得稅通常較低，再扣除通脹因素，稅收負(fù)擔(dān)就更輕了。

對(duì)政府的影響

"稅延養(yǎng)老"舒緩養(yǎng)老財(cái)政壓力彌補(bǔ)養(yǎng)老資金缺口

國務(wù)院發(fā)展研究中心金融所專家朱明方在接受中新網(wǎng)金融頻道采訪時(shí)表示，"稅延型"養(yǎng)老保險(xiǎn)的試點(diǎn)及發(fā)展，必將對(duì)彌補(bǔ)養(yǎng)老資金缺口起到積極的作用。

從短期來講，個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的實(shí)施，即個(gè)稅的緩期繳納，勢(shì)必會(huì)減少財(cái)政收入，但實(shí)施這項(xiàng)公共政策后，保險(xiǎn)公司會(huì)隨著業(yè)務(wù)量和營業(yè)額的大幅度增長，上繳的營業(yè)稅和所得稅也會(huì)大比例增長，顯然，這項(xiàng)政策可以間接地通過保險(xiǎn)公司所增加的稅款來彌補(bǔ)個(gè)稅減少的那一部分。

據(jù)權(quán)威人士的測(cè)算，當(dāng)期延遲納稅1元，就可以建立20元的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，因此，該制度的啟動(dòng)，不但可以舒緩我國養(yǎng)老的財(cái)政壓力，而且也有助于提升整體養(yǎng)老保障體系的內(nèi)在品質(zhì)。

中國社科院世界社保研究中心主任鄭秉文表示，我國的養(yǎng)老保障體系現(xiàn)狀是基本養(yǎng)老獨(dú)大，養(yǎng)老保險(xiǎn)體系發(fā)展不平衡。這次稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)方案能夠在一定程度上可以緩解這種失衡狀況，但是這個(gè)緩解程度是十分有限的。但它標(biāo)志著我們國家開始重視養(yǎng)老保險(xiǎn)制度當(dāng)中的市場(chǎng)化因素，標(biāo)志著一個(gè)新的方向的開始。

對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)的影響

"稅延型養(yǎng)老險(xiǎn)發(fā)展，首先對(duì)利好保險(xiǎn)業(yè)，特別是壽險(xiǎn)行業(yè)。"田輝說。"目前我國養(yǎng)老體系中個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老險(xiǎn)的力量還很薄弱，稅延型養(yǎng)老險(xiǎn)將極大地刺激養(yǎng)老險(xiǎn)第三支柱的發(fā)展，從而彌補(bǔ)養(yǎng)老體系的這一個(gè)短板。如果政府能夠通過稅收激勵(lì)來扶持商業(yè)養(yǎng)老險(xiǎn)的發(fā)展，它將真正成為整個(gè)養(yǎng)老體系的支柱之一，而不僅僅是一個(gè)補(bǔ)充。""在國外，稅收激勵(lì)是商業(yè)養(yǎng)老險(xiǎn)一個(gè)非常重要的驅(qū)動(dòng)"田輝說。據(jù)保險(xiǎn)公司內(nèi)部測(cè)算，試點(diǎn)將為上海帶來年均逾100億元的保費(fèi)增量。若將來向全國推廣，則將為全國保費(fèi)增量提供不竭動(dòng)力。

"其次，稅延型養(yǎng)老險(xiǎn)如果最終獲批，將意味著政策導(dǎo)向?qū)ΡｋU(xiǎn)業(yè)發(fā)展的扶持，"田輝表示，"這將很大程度上吸引投資者的眼球，增加投資者對(duì)保險(xiǎn)相關(guān)行業(yè)的信心，從而促進(jìn)廣大民間投資向保險(xiǎn)業(yè)投入。甚至投向養(yǎng)老保險(xiǎn)相關(guān)實(shí)業(yè)建設(shè)，如養(yǎng)老基地、社區(qū)設(shè)施、療養(yǎng)院建設(shè)等。"

利益關(guān)系

關(guān)系之一:財(cái)政收入與保障民生

若干年來，財(cái)政收入連續(xù)遠(yuǎn)超GDP增速，使國民收入的格局發(fā)生了從量到質(zhì)的變化，政府以稅收和通脹兩大抽水機(jī)將社會(huì)財(cái)富吸納到國家的大池子里，引起了一系列的社會(huì)經(jīng)濟(jì)問題。"國富民窮"的抱怨和"藏富于民"的呼聲，終于拉開了財(cái)稅體制改革的大幕。在改革的重重壁壘中，人們發(fā)現(xiàn)了個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)是一個(gè)很好的缺口:既然財(cái)政的資金應(yīng)更多地用于保障民生，那么采用更有效的延稅方式推動(dòng)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展，顯然比政府增加稅收然后再注入社會(huì)保障資金好得多。

總體來看，傾向于民眾利益的財(cái)稅體制改革，是個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)能夠出臺(tái)的最大推動(dòng)力，這股力量的逐漸增強(qiáng)，終將使個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)夢(mèng)想成真。

關(guān)系之二:商業(yè)保險(xiǎn)與企業(yè)年金

2004年5月之后我國企業(yè)年金制度的快速發(fā)展，給壽險(xiǎn)公司帶來了前所未有的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。機(jī)遇是企業(yè)年金制度的推開使補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的蛋糕迅速做大。然而，這個(gè)蛋糕并不能被保險(xiǎn)業(yè)所獨(dú)享，信托公司、商業(yè)銀行、證券公司和基金公司都可以在受托人、投資人、賬戶管理人的爭奪中和保險(xiǎn)公司同臺(tái)競(jìng)技，一爭高下。人保部管轄的信托制企業(yè)年金是有稅后優(yōu)惠政策的，稅收優(yōu)惠幅度占全國各省市并不相同，稅前列支幅度占職工工資總額4%左右;而壽險(xiǎn)公司一直銷售的契約型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)卻是沒有稅收優(yōu)惠的。

競(jìng)爭之中高下立判，獲得了人保部頒發(fā)的經(jīng)營企業(yè)年金執(zhí)照的保險(xiǎn)公司還好，畢竟手里握著一把切蛋糕的刀子;而那些沒有執(zhí)照的壽險(xiǎn)公司則只能望著企業(yè)年金的大蛋糕唏噓興嘆，不能做企業(yè)年金業(yè)務(wù)而只能銷售契約型商業(yè)團(tuán)體養(yǎng)老保險(xiǎn)的保險(xiǎn)公司的處境之艱難可想而知。

個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)將打破的企業(yè)年金市場(chǎng)和商業(yè)保險(xiǎn)市場(chǎng)競(jìng)爭格局。個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)對(duì)保險(xiǎn)而言是一個(gè)重大利好，保險(xiǎn)公司將擁有其他金融機(jī)構(gòu)無法跨進(jìn)來競(jìng)爭的"第二戰(zhàn)場(chǎng)"，也就是說，這個(gè)戰(zhàn)場(chǎng)上的戰(zhàn)利品是保險(xiǎn)業(yè)所獨(dú)享的，不會(huì)有其他的金融機(jī)構(gòu)來分一杯羹。同時(shí)，擁有經(jīng)營企業(yè)年金執(zhí)照的保險(xiǎn)公司和其他壽險(xiǎn)公司也將在稅惠方面被拉回到大致差不多的起跑線上，一直以來，大多數(shù)壽險(xiǎn)公司在團(tuán)體養(yǎng)老保險(xiǎn)市場(chǎng)上所面對(duì)的令人窒息的競(jìng)爭態(tài)勢(shì)也將發(fā)生天翻地覆的變化。