保險利潤的構(gòu)成

從保險利潤的概念，我們可以看到，保險利潤是由保險營業(yè)利潤和保險投資利潤兩個部分構(gòu)成的。

1.保險營業(yè)利潤

保險營業(yè)利潤亦稱"承保利潤"，是指保險企業(yè)從當年的保險費收入中，扣除當年的賠款、稅金、費用支出和提留各項準備金后，剩下的純收入。

保險企業(yè)，不同于一般的工商企業(yè)。一般的工商企業(yè)在經(jīng)營過程中，把商品的銷售收入扣除生產(chǎn)成本、稅金和有關(guān)的費用支出，剩下來的就是利潤。而保險企業(yè)是擔(dān)負損失賠償責(zé)任的特殊企業(yè)，不能簡單地把當年的保險費收入，扣除當年的賠款、稅金和費用支出，剩下的就認為是營業(yè)利潤，還必須扣除未到期責(zé)任準備金、未決賠款準備金和總準備金。

在進一步作了上述各項扣除和提存后，所得是一個負數(shù)，也就是說，保險企業(yè)的當年保險費收入，小于保險賠款、稅金和各項費用支出之和，這種情況被稱為"承保虧損"。保險企業(yè)一旦出現(xiàn)承保虧損，一般要用投資收益來彌補。在實行國家保險的情況下，要用財政補貼來彌補。

2.保險投資利潤

保險投資利潤是指保險企業(yè)把資本投入社會再生產(chǎn)過程中所獲得的純收入。這一般有兩種形式，一是把暫時閑置的貨幣資本存入銀行，通過信貸渠道投資，以利息形式獲得的間接利潤;一是把暫時閑置的貨幣資本直接投向社會再生產(chǎn)過程，比如購買股票、債券、從事房地產(chǎn)買賣以及抵押放款等，獲得直接利潤。

在商品經(jīng)濟條件下，隨著保險業(yè)的發(fā)展，在許多國家，保險企業(yè)的投資利潤，往往超過營業(yè)利潤，已成為保險企業(yè)以盈補虧，增強本身經(jīng)營能力的重要手段。

保險平均利潤

在商品經(jīng)濟條件下，投資于保險業(yè)，開辦保險企業(yè)，從原則上說，都要獲得保險利潤，而且所獲得的保險利潤，一般不能低于社會的平均利潤水平。也就是說，保險利潤要大體上等于平均利潤。在理論經(jīng)濟學(xué)中，對于平均利潤都有闡述，簡言之，平均利潤，就是按照平均利潤率所獲得的利潤。由于平均利潤率的形成，在市場健全，市場機制充分發(fā)揮作用條件下，企業(yè)投入等量資本會獲得大體相等的利潤。實際上，企業(yè)是按照等量資本獲得等量利潤的原則來分配物質(zhì)生產(chǎn)部門勞動者創(chuàng)造的剩余價值的。也就是說，在市場(發(fā)達的商品經(jīng)濟)條件下，保險企業(yè)所獲得的利潤，也是平均利潤。它同其他非物質(zhì)生產(chǎn)部門的企業(yè)一樣，本身不創(chuàng)造剩余價值，但參與剩余價值的分配。保險平均利潤=保險預(yù)付總資本x平均利潤率。

保險利潤的實質(zhì)

在資本主義條件下，保險利潤實際上是保險資本家參與瓜分的那部分剩余價值的轉(zhuǎn)化形式。它體現(xiàn)了保險資本家同其他資本家集團共同剝削雇傭工人的關(guān)系。

在社會主義條件下，保險利潤是在充分重視保險的經(jīng)濟補償功能的前提下，人們相互之間平等互助，它體現(xiàn)的是一種互助合作關(guān)系。從本質(zhì)上說，保險利潤，它取之于民，用之于民，它不是，也不可能為哪個階級或社會集團所獨占，它是為全體人民的共同利益服務(wù)的。因此，應(yīng)大力提高保險經(jīng)濟效益。