基本簡介

企業(yè)養(yǎng)老保險是國家規(guī)定的企業(yè)必須為本企業(yè)職工繳納的一種保險金制度。由企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)實(shí)力，在國家規(guī)定的實(shí)施政策和實(shí)施條件下為本企業(yè)職工所建立的一種輔助性的養(yǎng)老保險。它居于多層次的養(yǎng)老保險體系中的第二層次，由國家宏觀指導(dǎo)、企業(yè)內(nèi)部決策執(zhí)行。是國家規(guī)定的企業(yè)必須為本企業(yè)職工繳納的一種保險金制度。

主要作用

企業(yè)養(yǎng)老保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)經(jīng)辦養(yǎng)老保險事務(wù)，依法收繳養(yǎng)老保險費(fèi)，督促企業(yè)和被保險人按時足額繳納養(yǎng)老保險費(fèi)；建立健全被保險人養(yǎng)老保險檔案和個人賬戶，依法保障養(yǎng)老保險檔案的安全與完整；依法支付被保險人的基本養(yǎng)老金和其他養(yǎng)老保險待遇；辦理被保險人養(yǎng)老保險關(guān)系及個人賬戶的接轉(zhuǎn)手續(xù)；按時編制養(yǎng)老保險基金的預(yù)、決算草案，編報(bào)會計(jì)、統(tǒng)計(jì)報(bào)表；依法運(yùn)營養(yǎng)老保險基金，確?；鸢踩鲋?；向企業(yè)和被保險人提供有關(guān)養(yǎng)老保險的咨詢、查詢服務(wù)； 組織推動對退休人員的社會化管理服務(wù)工作；國家和地方政府規(guī)定的其他職責(zé)。

申請方法

參保單位和個人按照《社會保險登記管理暫行辦法》、《社會保險費(fèi)申報(bào)繳納管理暫行辦法》的規(guī)定辦理參保和繳費(fèi)申報(bào)手續(xù)。
1、用人單位（包括個體工商戶，下同）依法申報(bào)參加養(yǎng)老保險時，應(yīng)按規(guī)定及時為其辦理社會保險登記，要求其填報(bào)《社會保險登記表》和《參加社會保險人員情況表》，并提供以下證件和資料：
（1）營業(yè)執(zhí)照、批準(zhǔn)成立證件或其它核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證件；
（2）組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代碼證書；
（3）參保人員公民身份證、戶口本、《勞動合同書》或能夠證明存在勞動關(guān)系的其它資料；
（4）成建制轉(zhuǎn)入的，還需提供轉(zhuǎn)出地社保機(jī)構(gòu)開具的社會保險關(guān)系轉(zhuǎn)移介紹信和單位及個人的參保信息。
2、以靈活就業(yè)人員身份參保的人員，辦理社會保險登記時，應(yīng)填報(bào)《參加企業(yè)養(yǎng)老保險人員情況表》，并提供以下證件和資料：
（1）身份證；
（2）戶口?。?
（3）登記前曾在其它統(tǒng)籌地區(qū)參保的，還應(yīng)提供原參保所在地社保機(jī)構(gòu)開具的《企業(yè)養(yǎng)老保險關(guān)系轉(zhuǎn)移表》；
（4）與單位解除勞動關(guān)系的，還應(yīng)提供《解除勞動合同通知書》或《終止勞動合同通知書》等相關(guān)證明；
單位或個人參保通過審核后，應(yīng)及時建立參?；拘畔?，發(fā)給《社會保險登記證》和《企業(yè)養(yǎng)老保險手冊》
3、、參保單位應(yīng)當(dāng)依法變更社會保險登記時，需填寫《社會保險變更登記表》，并提供以下證件和資料：
（1）社會保險登記變更申請；
（2）工商變更登記表、有關(guān)部門或單位批準(zhǔn)的變更證明；
（3）社會保險登記證；
（4）組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代碼證書。
社會保險變更審核通過后，應(yīng)當(dāng)按照信息系統(tǒng)的要求，輸入有關(guān)內(nèi)容，社會保險變更登記的內(nèi)容涉及社會保險登記證件的內(nèi)容需要更改的，應(yīng)當(dāng)收回原社會保險登記證，重新核發(fā)社會保險登記證。
4、參保單位依法注銷社會保險登記時，需填報(bào)《社會保險注銷登記表》，并根據(jù)注銷類型分別提供以下證件和資料：
（1）注銷通知或法院裁定企業(yè)破產(chǎn)等法律文書；
（2）單位主管部門批準(zhǔn)解散、撤消、終止的有關(guān)文件；
（3）有關(guān)部門批準(zhǔn)轉(zhuǎn)出及轉(zhuǎn)入地社保機(jī)構(gòu)同意接收的證明；
社會保險注銷登記通過審核后，應(yīng)收回、注銷《社會保險登記證》，加蓋“注銷”章，封存該單位的全部資料。
以上業(yè)務(wù)屬于個性的、并手續(xù)齊全的當(dāng)天辦結(jié)，批量業(yè)務(wù)當(dāng)月辦結(jié)，特殊情況適當(dāng)延長。

征繳范圍

根據(jù)《社會保險征繳暫行條例》（國務(wù)院第259號令）的規(guī)定：國有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營企業(yè)和其他城鎮(zhèn)企業(yè)及其職工，實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位及其職工、城鎮(zhèn)個體工商戶和靈活就業(yè)人員，納入企業(yè)養(yǎng)老保險征繳范圍。

基金征繳

根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》（國發(fā)[2005]38號文件）、《河南省人民政府關(guān)于印發(fā)<河南省完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度實(shí)施意見>的通知》（豫政[2006]29號）文件的規(guī)定：參保企業(yè)單位按其參保職工繳費(fèi)基數(shù)的28%按月繳納基本養(yǎng)老保險費(fèi)，其中繳費(fèi)基數(shù)的8%作為個人部分由單位代扣代繳；城鎮(zhèn)個體工商戶和靈活就業(yè)人員按照在崗職工平均工資作為繳費(fèi)基數(shù)（2007年為在崗職工平均工資的70%、2008年為在崗職工平均工資的80%、2009年為在崗職工平均工資的90%、2010年為在崗職工平均工資的100%），按20%的比例按月繳納基本養(yǎng)老保險費(fèi)。逾期未繳的按日加收千分之二的滯納金。

待遇核定

1、職工距法定退休年齡前一個月，應(yīng)提出退休申請，填寫《基本養(yǎng)老保險待遇審核表》，一并隨附以下證件和資料報(bào)養(yǎng)老保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)審核：
（1）身份證復(fù)印件；
（2）擬退休人員檔案；
（3）新參保單位參保前已辦理離退休（職）手續(xù)的人員，需提供原已審批的離退休（職）證明材料；
（4）對因病退休、退職和特殊工種退休人員，參保單位應(yīng)嚴(yán)格按照豫勞險[1999]43號文規(guī)定申報(bào)并公示，提供公示時間和公示內(nèi)容；
（5）政策法規(guī)規(guī)定的其它證件和資料。
社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)對參保單位申報(bào)的證件和資料的真實(shí)性進(jìn)行審核。
2、審核通過并經(jīng)勞動保障部門批準(zhǔn)退休的人員，按照《河南省勞動和社會保障廳、河南省財(cái)政廳<關(guān)于改革企業(yè)職工基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法若干問題的通知>》（豫勞社養(yǎng)老[2006]26號）文件的規(guī)定計(jì)發(fā)基本養(yǎng)老金，建立離退休（職）人員信息數(shù)據(jù)庫，打印《退休人員養(yǎng)老保險待遇計(jì)算單》一式三份，社保機(jī)構(gòu)、存檔、退休人員各一份。
3、自批準(zhǔn)退休（職）的次月起，辦理養(yǎng)老保險待遇申領(lǐng)手續(xù)齊全的支付養(yǎng)老金，每月通過銀行或郵局實(shí)行社會化發(fā)放。
4、離退休（職）人員死亡的，退休前所在單位或社區(qū)管理服務(wù)機(jī)構(gòu)或其供養(yǎng)親屬，應(yīng)在其死亡之日后5日內(nèi)，填寫《離退休人員死亡待遇申請表》，計(jì)發(fā)離退休（職）人員死亡待遇。對于死亡后不能及時提供死亡證明資料的離退休（職）人員、失蹤人員、判刑或勞教人員、拒不提供生存狀況或無法證明生存狀態(tài)的人員，養(yǎng)老保險機(jī)構(gòu)停發(fā)其養(yǎng)老保險待遇。

企業(yè)退休養(yǎng)老金計(jì)算

企業(yè)職工退休養(yǎng)老金主要由基礎(chǔ)養(yǎng)老金、個人賬戶養(yǎng)老金、過渡性養(yǎng)老金、過渡性調(diào)節(jié)金組成：
? ? ?1、基礎(chǔ)養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)，以當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY，和本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資的平均值為基數(shù)，繳費(fèi)每滿1年發(fā)給1%。
計(jì)算公式為：基礎(chǔ)養(yǎng)老金=（參保人員退休時當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY＋本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資）÷2×繳費(fèi)年限×1%
2、個人賬戶養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)為個人賬戶儲存額除以計(jì)發(fā)月數(shù)。
計(jì)算公式為：個人賬戶養(yǎng)老金=參保人員退休時個人賬戶累計(jì)儲存額÷計(jì)發(fā)月數(shù)
3、過渡性養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)以本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資為基數(shù)，“統(tǒng)賬合”前的繳費(fèi)年限每滿1年發(fā)給1.2%。
計(jì)算公式為：過渡性養(yǎng)老金=本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資×統(tǒng)賬結(jié)合前的繳費(fèi)年限×1.2%
4、過渡性調(diào)節(jié)金以當(dāng)?shù)噩F(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)為基數(shù)，2006年至2014年退休的按一定比例計(jì)發(fā)。2015年及以后退休的，不再發(fā)給過渡性調(diào)節(jié)金。
5、本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資=參保人員退休時全省上年在崗職工月平均工資×本人平均繳費(fèi)工資指數(shù)。本人平均繳費(fèi)工資指數(shù)=（a1/A1+a2/A2+……+an-1/An-1+an/An）÷N。公式中：a1、a2……an-1、an為參保人員1992年至退休上一年各年的繳費(fèi)工資；A1、A2……An-1、An為1992年至參保人員退休上一年各年的全省職工年平均工資（2001年起為全省在崗職工年平均工資）；N為參保人員1992年1月1日至退休上一年年底的實(shí)際繳費(fèi)年限與視同繳費(fèi)年限合計(jì)數(shù)。其中：對每年1月至6月退休的人員，An、An-1均取該年上上年全省在崗職工年平均工資；對每年7月至12月退休的人員，An取該年上年全省在崗職工年平均工資。對2008年7月1日后繳納的1996年1月1日后基本養(yǎng)老保險費(fèi)，繳費(fèi)基數(shù)應(yīng)按到賬時間合并計(jì)算后，用于到賬年度繳費(fèi)工資指數(shù)的計(jì)算。其中，退休當(dāng)年補(bǔ)繳以前年度基本養(yǎng)老保險費(fèi)并到賬的，退休上一年年底前的補(bǔ)繳基數(shù)與退休上一年的繳費(fèi)基數(shù)合并計(jì)算后，用于退休上一年繳費(fèi)工資指數(shù)的計(jì)算。對1992年1月1日至退休上一年年底的實(shí)際繳費(fèi)年限與視同繳費(fèi)年限合計(jì)數(shù)小于4年的參保人員，其平均繳費(fèi)工資指數(shù)不得超過1.0，即：計(jì)算結(jié)果大于或等于1.0的，其平均繳費(fèi)工資指數(shù)按1.0確定；小于1.0的，按實(shí)確定。
企業(yè)退休職工養(yǎng)老金計(jì)算是有方式可循的，退休職工可通過上述方式計(jì)算自己的養(yǎng)老金。[1]

制度建議

完善企業(yè)養(yǎng)老保險制度應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：一是堅(jiān)持社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的基本模式，保持政策連續(xù)性，處理好過渡性問題；二是堅(jiān)持保障水平與生產(chǎn)力發(fā)展水平相適應(yīng)，確保退休人員的基本生活；三是堅(jiān)持權(quán)利與義務(wù)相對應(yīng)，兼顧公平和效率，發(fā)揮政府與市場的互動作用，充分調(diào)動各方面積極性；四是堅(jiān)持正確處理改革發(fā)展穩(wěn)定的關(guān)系，切實(shí)讓人民群眾得到實(shí)惠。

管理制度

（1）要確?；鸬陌踩?。企業(yè)要建立健全基金管理的規(guī)章制度，明確規(guī)定出基金管理的細(xì)則，從源頭上嚴(yán)格控制養(yǎng)老保險基金的收支狀況，這樣就避免了基金被擠占和挪用，保證完整基金的安全。

（2）要不斷加強(qiáng)內(nèi)部控制。要嚴(yán)格執(zhí)行社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)制定的各項(xiàng)內(nèi)控制度，進(jìn)而建立起完整的內(nèi)部控制評價體系，有效監(jiān)控各個環(huán)節(jié)和各項(xiàng)任務(wù)。同時對養(yǎng)老保險的個人賬戶要認(rèn)真管理，避免在記錄職工繳費(fèi)情況時出現(xiàn)錯誤。

（3）要認(rèn)真進(jìn)行稽核工作。按照規(guī)定，有關(guān)機(jī)構(gòu)應(yīng)該對繳費(fèi)單位的繳費(fèi)人數(shù)以及繳費(fèi)基數(shù)仔細(xì)負(fù)責(zé)地核實(shí)，并建立完善的單位誠信評定辦法，以激勵企業(yè)自覺繳費(fèi)。

（4）要對企業(yè)人員進(jìn)行教育宣傳，在企業(yè)的日常培訓(xùn)課程中加入養(yǎng)老保險方面的知識，以使其認(rèn)識到保險的必要性。

合理控制

根據(jù)法律的規(guī)定，提前退休必須有一定的前提條件，如因公致傷或者身體殘疾等，這些人自退休起就能享受企業(yè)的養(yǎng)老保險。但目前來看，雖然有大部分職工是符合規(guī)定、正當(dāng)?shù)奶崆巴诵?，但也有不少職工并不符合條件，卻憑借自己在企業(yè)中的權(quán)勢、地位而獲得提前退休的名額，享受養(yǎng)老保險的待遇，這對養(yǎng)老保險基金的影響很大：①其少繳納了養(yǎng)老金；②企業(yè)為其提前多支付了基金，一減一增，必然對基金支付產(chǎn)生很大的壓力。

增值渠道

想要企業(yè)真正自愿繳納保險金，除了培訓(xùn)方式，關(guān)鍵還在于能讓保險金在安全的基礎(chǔ)上產(chǎn)生增值效應(yīng)，將其投入到保值增值的運(yùn)營中去，這需要來自國家政策的大力保護(hù)和支持。在此基礎(chǔ)上，企業(yè)要追求較好的收益，以達(dá)到減輕國家和企業(yè)的負(fù)擔(dān)，保護(hù)職工的利益。養(yǎng)老保險基金在投資時要留足周轉(zhuǎn)金，以保證資金及時變現(xiàn)。養(yǎng)老保險基金具有數(shù)額大、存儲期較長的特點(diǎn)，適合于投資國家的重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目。國家應(yīng)對此出臺一些有利的政策，以實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險基金能投資那些安全性好、收益率高的項(xiàng)目，如高鐵的建設(shè)等，并且由國家指定的專門金融機(jī)構(gòu)對其行為進(jìn)行監(jiān)督。

個人賬戶

做實(shí)個人賬戶是實(shí)現(xiàn)制度轉(zhuǎn)換的前提，也是劃清政府和職工個人責(zé)任的關(guān)鍵。當(dāng)前，應(yīng)按規(guī)定以1995年為時點(diǎn)，劃分“老人”（改革前已經(jīng)退休人員）、“中人”（改革前參加工作人員）和“新人”（改革以后參加工作人員）。明確“老人”原待遇不變，不建個人賬戶；“中人”建賬之前的工作年限視同繳費(fèi)，不建個人賬戶；“中人”建賬之后和“新人”按規(guī)定建立個人賬戶并做實(shí)。做實(shí)個人賬戶，可一步做實(shí)也可分步做實(shí)。一步做實(shí)操作簡便，可盡快實(shí)現(xiàn)部分積累和制度轉(zhuǎn)換，但當(dāng)期基金缺口增大，中央和部分地區(qū)財(cái)政支付壓力增大。

促進(jìn)基金

做實(shí)個人賬戶，發(fā)展企業(yè)年金，必須解決基金保值增值問題?；攫B(yǎng)老保險基金應(yīng)嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)行規(guī)定，不得進(jìn)行其他經(jīng)營性投資；個人賬戶基金可以考慮發(fā)行特種定向國債，支持國家經(jīng)濟(jì)建設(shè)，爭取5%左右的投資收益，實(shí)現(xiàn)保值增值。（3）統(tǒng)一女職工退休年齡。伴隨我國人口老齡化，職工退休年齡問題越來越突出。歐美發(fā)達(dá)國家領(lǐng)取養(yǎng)老金的年齡已經(jīng)達(dá)到65歲，大部分發(fā)展中國家也都在60歲以上，且有進(jìn)一步提高的趨勢。我國企業(yè)職工退休年齡仍執(zhí)行50年代的規(guī)定，年齡偏低，男職工60歲，女職工50歲（干部55歲），因病喪失勞動能力和從事特殊工種的還可提前5年退休。實(shí)際平均退休年齡只有53歲，嚴(yán)重影響基金的收支平衡。應(yīng)盡快將女職工退休年齡統(tǒng)一到55歲。

基礎(chǔ)管理

強(qiáng)化基礎(chǔ)管理和經(jīng)辦機(jī)構(gòu)能力建設(shè)，逐步提高統(tǒng)籌層次；提升信息化管理水平，實(shí)現(xiàn)全國聯(lián)網(wǎng)。樹立以人為本理念，建設(shè)社區(qū)管理平臺，推行社會化管理服務(wù)，建立高效、有序的養(yǎng)老保險管理體制。調(diào)整企業(yè)養(yǎng)老保險制度結(jié)構(gòu)，明確政府、企業(yè)和個人的責(zé)任：基礎(chǔ)養(yǎng)老金體現(xiàn)政府責(zé)任，基金實(shí)行社會統(tǒng)籌、現(xiàn)收現(xiàn)付，個人賬戶養(yǎng)老金體現(xiàn)個人責(zé)任，實(shí)行實(shí)賬積累，根據(jù)個人繳費(fèi)、帳戶積累和預(yù)期余命，確定待遇水平。推行企業(yè)年金和商業(yè)保險計(jì)劃，滿足不同群體需要，提高保障水平。

完善企業(yè)

我國雖然確定了基本養(yǎng)老金、企業(yè)年金的個人儲蓄養(yǎng)老多層次體系，但由于政策不配套，稅收優(yōu)惠不到位，企業(yè)年金發(fā)展緩慢，退休人員主要依靠基本養(yǎng)老金，待遇水平偏低，生活質(zhì)量不高，政府壓力較大。據(jù)了解，從1998年開始國家對養(yǎng)老金的財(cái)政補(bǔ)貼逐年增加，2011年達(dá)到2000多億元。要減輕第一支柱基本養(yǎng)老保險的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)和政府的財(cái)政負(fù)擔(dān)，就必須大力發(fā)展第二支柱企業(yè)年金。

法律體系

我國養(yǎng)老保險立法層次低，法律法規(guī)不配套，處罰依據(jù)不足，執(zhí)法手段有限，制約了養(yǎng)老保險事業(yè)的發(fā)展，使其不能有效維護(hù)職工的合法權(quán)益。社會保險制度經(jīng)過近20年改革和探索，為社會保險立法提供了實(shí)踐基礎(chǔ)?！渡鐣ｋU法》的頒布實(shí)施，對于更好地維護(hù)公民參加社會保險和享受社會保險待遇的合法權(quán)益具有十分重要的意義。建立科學(xué)完善的企業(yè)養(yǎng)老保險制度需要加強(qiáng)養(yǎng)老保險的法制建設(shè)，確立“法制主導(dǎo)”型的建制原則。